LOGO2021企業(yè)財務(wù)制度培訓(xùn)PPT費用報銷原則/報銷審批流程/發(fā)票及票據(jù)規(guī)范

在日常工作中，部分同事對財務(wù)知識了解比較欠缺，對公司采購支付、報銷流程及報銷規(guī)定不太了解，出現(xiàn)請款及報銷單據(jù)不規(guī)范、內(nèi)容不明確等情況，給自身及財務(wù)部工作帶來不必要困擾。 前言

010203支付及費用報銷原則請在這里輸入您的主要敘述內(nèi)容付款、借款及報銷審批流程請在這里輸入您的主要敘述內(nèi)容流程舉例說明 請在這里輸入您的主要敘述內(nèi)容PART ONEPART TWOPART THREE目 錄CONTENTS04發(fā)票相關(guān)知識及票據(jù)規(guī)范請在這里輸入您的主要敘述內(nèi)容PART FOUR

PART 01支付及費用報銷原則PLEASE ADD A CLEAR BUSINESS TEMPLATEFOR THE TITLECONTENT YOU WANT TO ADD PLEASE ADD ACLEBUSINESS

支付及費用報銷四大原則01020304先審批后支出原則即時清結(jié)原則手續(xù)完整原則誰支出誰報銷，誰報銷誰領(lǐng)款原則

我們來看看這幾個原則分別是什么意思01020304先審批后支出原則誰支出誰報銷，誰報銷誰領(lǐng)款原則即時清結(jié)原則手續(xù)完整原則凡支出項目均需事先申請經(jīng)批準(zhǔn)后才可支出；沒有申請或未經(jīng)批準(zhǔn)的費用不得支出。費用支出人只能自己申請報銷自己發(fā)生的費用，不得由他人代報代領(lǐng)。凡借用公款，逾期不還且正常申請延期獲批者，扣發(fā)個人工資，直至還清未止。報銷必須有經(jīng)辦人、規(guī)定各級審核人及審批人的親筆簽名，財務(wù)不得受理手續(xù)不全的報銷單據(jù)。

PART 02付款、借款及報銷審批流程PLEASE ADD A CLEAR BUSINESS TEMPLATEFOR THE TITLECONTENT YOU WANT TO ADD PLEASE ADD ACLEBUSINESS LOGO

資金支出流程分類我司資金支出流程分為兩類：（以取得發(fā)票為界）01先付款后開票（采購物料為交貨開票），適用借款（預(yù)付款）再沖賬流程；02先開票（采購為交貨開票）后付款、報銷，適用付款、報銷流程。下面分開講述

借款（預(yù)付款）流程借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、預(yù)計還款報銷日期（除特殊情況外，不得超過1個月，且不得涂改） 審批流程：部門主管審核簽字→事業(yè)部副總簽字→權(quán)責(zé)副總或總經(jīng)理審批。 財務(wù)付款：借款人憑審批后的借支單到財務(wù)部辦理領(lǐng)款或支付手續(xù)。借款人借款審批流程財務(wù)付款

沖賬流程物料入庫------采購將付款申請書交應(yīng)付會計（注明沖借款）-----會計審核-----財務(wù)經(jīng)理審核-----副總審批-----采購催回發(fā)票交稅務(wù)會計-----采購到出納處沖賬抽走借條（流程結(jié)束）借款人取得發(fā)票及相關(guān)單據(jù)后填寫報銷單交財務(wù)經(jīng)理（注明沖借款）-----財務(wù)經(jīng)理審核-----副總審批-----借款人到出納處沖賬抽走借條（流程結(jié)束）

付款、報銷流程 經(jīng)辦人取得發(fā)票，填寫付款申請書-----部門主管審批-----事業(yè)部副總審批-----財務(wù)經(jīng)理審批-----權(quán)責(zé)副總或總經(jīng)理審批-----出納付款（流程結(jié)束）一、付款流程：（適用對公司外部單位付款）二、報銷流程：（適用對公司內(nèi)部人員付款） 經(jīng)辦人申請費用支出------權(quán)責(zé)主管同意-----支付費用-----取得發(fā)票-----粘貼報銷單-----部門主管審批-----事業(yè)部副總審批-----財務(wù)經(jīng)理審批-----權(quán)責(zé)副總或總經(jīng)理審批-----報銷人到出納處報銷領(lǐng)款（流程結(jié)束）

PART 03流程舉例說明PLEASE ADD A CLEAR BUSINESS TEMPLATEFOR THE TITLECONTENT YOU WANT TO ADD PLEASE ADD ACLEBUSINESS LOGO

費用報銷通用規(guī)則0102030405所有的付款或報銷憑證應(yīng)用中性筆填寫，不得用鉛筆、圓珠筆填寫；付款或費用報銷單金額不得涂改，大小寫必須一致 ；公司的各項日常費用開支，需取得收款單位的正式發(fā)票。從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章；特殊情況下（如對方為私人）確實無法取得正式發(fā)票的，可憑收據(jù)或從個人處取得的原始憑證報銷，但收據(jù)或原始憑證上必須有填制人員的簽名或蓋單。無原始憑證的費用，一律不予報銷。對外取得的發(fā)票或收據(jù)等原始憑證上面需填列公司名稱的，應(yīng)準(zhǔn)確填列我司的全稱。不可多一字，不可少一字，不可錯一字。發(fā)票與收據(jù)必須分開報銷。報銷時，發(fā)票與收據(jù)必須分開進(jìn)行粘貼和報銷，不能混貼在一張報銷單上進(jìn)行報銷。

費用報銷通用規(guī)則01公司車輛發(fā)生的修理費以及過路過橋費、停車費和燃油費等，必須據(jù)實取得正規(guī)發(fā)票，并附上外出時的《派車單》，財務(wù)才予報銷。 02出差結(jié)束后或日常費用支出后， 7個工作日內(nèi)需將報銷單填好并交至財務(wù)部。無特殊原因超出7天未辦理報銷手續(xù)的，扣除所報銷金額的10%，超出14天未辦理報銷手續(xù)的，扣除所報銷金額的20%，以此類推。超出1個月未報銷的費用，不得報銷。03常規(guī)費用報銷在每周五下午集中進(jìn)行。 其他時間一般不予受理。04費用報銷單的附件從右至左呈魚鱗狀粘貼整齊，費用項目填寫詳細(xì)。 05附件固定只能使用膠水，不能使用書釘?shù)冉饘傩砸卒P蝕的物品；06附件單據(jù)的大小不得超過報銷單的大小，超出的要進(jìn)行折疊。

差旅費報銷流程出差人員應(yīng)在出差結(jié)束后7個工作日內(nèi)辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費標(biāo)準(zhǔn)填寫“費用報銷單”，后附“出差申請單”，執(zhí)行費用報銷流程。無特殊原因超出7天未辦理報銷手續(xù)的，扣除所報銷金額的10%，超出14天未辦理報銷手續(xù)的，扣除所報銷金額的20%，以此類推。超出1個月未報銷的費用，不得報銷。 因公出差的員工必須事先填寫“出差申請單”，注明出差隨同人員、時間、地點、事由，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人審批簽字。出差人員借款需持批準(zhǔn)后的“出差申請單”填寫“借款單”，由部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，公司負(fù)責(zé)人審批，財務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)后方可借款，原則上前次出差沒有報銷，本次出差不予借款。凡與原“出差申請單”規(guī)定的地點、人數(shù)、交通工具不符的差旅費不予報銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、人數(shù)、改乘交通工具需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人簽署意見后方可報銷。出差期間發(fā)生的共同費用報銷，報銷單需有同行人員簽名確認(rèn)。

差旅費報銷流程住宿費報銷時必須提供住宿發(fā)票，實際發(fā)生額未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額，差額不予補償，超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由出差人自行承擔(dān)?；锸澈徒煌ㄙM采用額度內(nèi)實報實銷形式，特殊情況需要上報公司負(fù)責(zé)人審批。出差期間招待客戶需要事先經(jīng)公司負(fù)責(zé)人同意后方可報銷招待費，回來后補辦招待申請程序。出差期間因公招待客人、其招待費已報銷的，應(yīng)扣除招待當(dāng)天對應(yīng)的伙食補貼。出差人員于用餐時間出發(fā)，方得報支餐費： 上午七時前起程出差者，得報支早餐費；上午十二時前出差，得報支午餐費；下午18時前出差，得報支晚餐費；出差中午12:30趕回公司無餐費補助，下午18:30前趕回公司無餐費補助。餐補報銷標(biāo)準(zhǔn)及住宿費報銷標(biāo)準(zhǔn)：參照《出差管理制度》。

辦公費、福利費報銷流程人事行政部負(fù)責(zé)辦公用品統(tǒng)一采購，填寫購買辦公用品借款單，后附“辦公用品請購申請單”，?執(zhí)行公司借款沖賬流程或不借款直接走付款流程。 ?人事行政部采購人員在實物回廠后7個工作日內(nèi)，必須辦理報銷或請款事宜，報銷單或付款申請書上必須注明各部門的費用金額，并由各部門主管簽字認(rèn)可。或后附各部門領(lǐng)取人員的簽字。

快遞費報銷流程快遞公司目前分為現(xiàn)結(jié)與月結(jié)兩類?，F(xiàn)結(jié)的，憑快遞單、發(fā)票進(jìn)行報銷，發(fā)票上需有當(dāng)事人簽字。報銷單按部門區(qū)分行次報銷，不可混報。月結(jié)快遞，當(dāng)月的費用，次月8號前需整理好付款申請書、快遞匯總表和對應(yīng)快遞單交到財務(wù)部。付款申請書需區(qū)分部門并由各部門主管簽字確認(rèn)，匯總表需標(biāo)注部門，快遞單必須使用原件，不接受復(fù)印件，快遞單需編號，其編號與匯總表對應(yīng)，便于查找。財務(wù)核對無誤后，會通知月結(jié)快遞公司開票。票到按月結(jié)期間付款。

快遞費報銷流程公司級招待費用原則上由人事行政部統(tǒng)一安排，統(tǒng)一結(jié)算。各類業(yè)務(wù)招待，陪同人員一般不應(yīng)超過需接待人員的1.5倍。 部門因公需招待時，應(yīng)事先申請，填寫“業(yè)務(wù)招待申請單”，應(yīng)詳細(xì)注明招待原因、對方人員、己方陪同人員、預(yù)計費用等信息。經(jīng)公司權(quán)責(zé)副總批準(zhǔn)后方可招待。權(quán)責(zé)副總不在的，需先電話請示，同意后方可招待，后補申請單。招待費標(biāo)準(zhǔn)按照公司出差管理辦法中的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，超標(biāo)部分自行承擔(dān)。其它非公招待客人一律由個人承擔(dān)。

PART 04發(fā)票相關(guān)知識及票據(jù)規(guī)范PLEASE ADD A CLEAR BUSINESS TEMPLATEFOR THE TITLECONTENT YOU WANT TO ADD PLEASE ADD ACLEBUSINESS LOGO

發(fā)票相關(guān)法規(guī)及制度宣講《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十二條及實施細(xì)則規(guī)定：不符合規(guī)定的發(fā)票（指開具或取得的發(fā)票應(yīng)經(jīng)而未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制、偽造，或填寫項目不齊全、內(nèi)容不真實，字跡不清楚，沒有加蓋稅務(wù)局監(jiān)制章，沒有加蓋發(fā)票專用章，作廢以及其他不符合稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的發(fā)票），不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。

銷售貨物發(fā)票分類稅控發(fā)票非稅控發(fā)票增值稅專用發(fā)票增值稅普通發(fā)票普通發(fā)票銷售貨物發(fā)票分類

增值稅納稅人分類及稅率增值稅一般納稅人（稅率：17%）特點：銷貨---對外開具增值稅專用發(fā)票/普通發(fā)票購貨---取得的增值稅專用發(fā)票進(jìn)項可以抵減銷項增值稅小規(guī)模納稅人（稅率：3%）特點：銷貨---對外開具增值稅專用發(fā)票/普通發(fā)票購貨---取得的增值稅專用發(fā)票進(jìn)項可以抵減銷項

為什么要取得增值稅專用發(fā)票？24銷售額計算公式： 銷售額＝價稅合計 /（1+17%） 銷售額＝價稅合計 /（1+3%） 稅額計算公式如下： 稅額=價稅合計—銷售額 不含稅單價計算公式如下： 不含稅單價=銷售額/數(shù)量一般納稅人小規(guī)模納稅人 因普通發(fā)票不能用于抵扣，因此采購應(yīng)當(dāng)要求供應(yīng)商開具增值稅專用發(fā)票。舉例：假設(shè)管理部購買一臺打印機，稅率為17%。如果開增值稅專用發(fā)票，含稅金額為1170元；如果開普通發(fā)票，含稅金額為1100元。那么，在這種情況下，提供哪種發(fā)票對我公司有利呢？解答：如果提供專用發(fā)票，最后公司承擔(dān)的費用是：1170/(1+17%)=1000;如果提供普通發(fā)票，最后公司還是需要承擔(dān)1100元。則提供增值稅專用發(fā)票比提供普通發(fā)票可減少100元。 因普通發(fā)票不能用于抵扣，因此采購應(yīng)當(dāng)要求供應(yīng)商開具增值稅專用發(fā)票。

取得發(fā)票注意事項內(nèi)容真實；填寫完整；數(shù)字明晰；蓋章清楚；數(shù)量、單價的乘積要和金額相符金額的大小寫須一致；單位名稱必須是“東莞博力威電池有限公司”，不要簡化成“博力威”或其他名稱

虛假或無效發(fā)票的識別方法相關(guān)人員在取得發(fā)票時就需要辨別發(fā)票的真?zhèn)渭坝行裕苊馐潞蟛槌鍪羌倨痹龠M(jìn)行更換，造成相關(guān)成本的增加。 虛假發(fā)票以定額發(fā)票、手寫發(fā)票居多。 以下是一些識別虛假或無效發(fā)票的方法：發(fā)票要素不全、錯誤或涂改的發(fā)票無效； 發(fā)票要素包括：開票單位發(fā)票專用章、抬頭、開票日期、商品名稱、數(shù)量、單價、金額、規(guī)格、型號、大小寫（是否一致）、開票人、稅務(wù)監(jiān)制章等。開票單位蓋章必須為發(fā)票專用章；加蓋的發(fā)票專用章不得壓到稅務(wù)監(jiān)制章,如兩章有重合不予報銷;發(fā)票上的收款單位或收款人名稱必須與發(fā)票上的發(fā)票專用章相符；若為地稅代開發(fā)票必須加蓋稅務(wù)局章；對于經(jīng)營范圍與報銷內(nèi)容可能不相符的發(fā)票需附開具單位營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件.如“XX貿(mào)易公司”開具廣告費用發(fā)票,則其營業(yè)執(zhí)照經(jīng)營范圍中要有該項內(nèi)容。

票據(jù)注意事項27白條、存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記帳聯(lián)不能作報銷單據(jù)公務(wù)中因個人原因違章的罰款單據(jù)不予報銷.辦公用品、日用品、裝修材料等須附清單，清單上蓋章必須與發(fā)票上一致。

發(fā)票管理關(guān)于增值稅發(fā)票的取得：公司自用的辦公用品、禮品、汽油票等，不要求必須取得增值稅專用發(fā)票。關(guān)于發(fā)票抬頭：凡提交財務(wù)的報銷單據(jù)必須由對方單位一次性開具，改填、補填的發(fā)票一律不予報銷。關(guān)于發(fā)票丟失：請所有員工妥善保存取得的原始單據(jù)，發(fā)生發(fā)票丟失的，登報遺失費用及重開稅費等均由責(zé)任人承擔(dān)。

相關(guān)單據(jù)的填寫

書寫注意事項藍(lán)黑色水筆必須手工簽字（藍(lán)黑色水筆），不可以使用圓珠筆或鉛筆填寫金額一致中文大寫金額與小寫金額必須一致不準(zhǔn)涂改大小寫金額、還款日期，不得涂改，否則作廢

票據(jù)粘貼時請注意將發(fā)票、收據(jù)整理分類，將車票及發(fā)票一律用膠水整齊粘貼在粘貼單內(nèi)，不能使用訂書機。交通票據(jù)等小票據(jù)的粘貼范圍以粘貼單大小為界，須緊粘貼單頂界和右界從右往左魚鱗狀粘貼。原始票據(jù)必須按不同類別，分門別類進(jìn)行粘貼，不能混合粘貼.票據(jù)有金額的一面朝上。

報銷憑證票據(jù)粘貼方法票據(jù)較多時，票據(jù)按票面金額、紙張的大小依次從右向左粘貼在粘貼單上。 提示：粘貼好的票據(jù)附于報銷單據(jù)封面后提示：票據(jù)固定點

報銷憑證票據(jù)粘貼方法

我們的目的我們的目的：讓我們的憑證變得美觀、整潔

LOGO2021企業(yè)財務(wù)制度培訓(xùn)PPT費用報銷原則/報銷審批流程/發(fā)票及票據(jù)規(guī)范