財務(wù)部公司財務(wù)制度培訓(xùn)2022企業(yè)培訓(xùn)之公司財務(wù)制度培訓(xùn)

ONE支付以及費(fèi)用報銷原則

在日常工作中，部分同事對財務(wù)知識了解比較欠缺，對公司采購支付、報銷流程及報銷規(guī)定不太了解，出現(xiàn)請款及報銷單據(jù)不規(guī)范、內(nèi)容不明確等情況，給自身及財務(wù)部工作帶來不必要困擾。 先審批后支出原則即時清結(jié)原則手續(xù)完整原則誰支出誰報銷，誰報銷誰領(lǐng)款原則

TWO付款借款報銷審批流程

THREE財務(wù)制度流程舉例說明

所有的付款或報銷憑證應(yīng)用中性筆填寫，不得用鉛筆、圓珠筆填寫；付款或費(fèi)用報銷單金額不得涂改，大小寫必須一致 ；公司的各項(xiàng)日常費(fèi)用開支，需取得收款單位的正式發(fā)票。從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章；特殊情況下（如對方為私人）確實(shí)無法取得正式發(fā)票的，可憑收據(jù)或從個人處取得的原始憑證報銷，但收據(jù)或原始憑證上必須有填制人員的簽名或蓋單。

公司車輛發(fā)生的修理費(fèi)以及過路過橋費(fèi)、停車費(fèi)和燃油費(fèi)等，必須據(jù)實(shí)取得正規(guī)發(fā)票，并附上外出時的《派車單》，財務(wù)才予報銷。出差結(jié)束后或日常費(fèi)用支出后， 7個工作日內(nèi)需將報銷單填好并交至財務(wù)部。無特殊原因超出7天未辦理報銷手續(xù)的，扣除所報銷金額的10%，超出14天未辦理報銷手續(xù)的，扣除所報銷金額的20%，以此類推。超出1個月未報銷的費(fèi)用，不得報銷。常規(guī)費(fèi)用報銷在每周五下午集中進(jìn)行。 其他時間一般不予受理。費(fèi)用報銷單的附件從右至左呈魚鱗狀粘貼整齊，費(fèi)用項(xiàng)目填寫詳細(xì)。

因公出差的員工必須事先填寫“出差申請單”，注明出差隨同人員、時間、地點(diǎn)、事由，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人審批簽字。出差人員借款需持批準(zhǔn)后的“出差申請單”填寫“借款單”，由部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，公司負(fù)責(zé)人審批，財務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)后方可借款，原則上前次出差沒有報銷，本次出差不予借款。凡與原“出差申請單”規(guī)定的地點(diǎn)、人數(shù)、交通工具不符的差旅費(fèi)不予報銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、人數(shù)、改乘交通工具需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人簽署意見后方可報銷。

住宿費(fèi)報銷時必須提供住宿發(fā)票，實(shí)際發(fā)生額未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額，差額不予補(bǔ)償，超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由出差人自行承擔(dān)?；锸澈徒煌ㄙM(fèi)采用額度內(nèi)實(shí)報實(shí)銷形式，特殊情況需要上報公司負(fù)責(zé)人審批。出差期間招待客戶需要事先經(jīng)公司負(fù)責(zé)人同意后方可報銷招待費(fèi)，回來后補(bǔ)辦招待申請程序。出差期間因公招待客人、其招待費(fèi)已報銷的

人事行政部負(fù)責(zé)辦公用品統(tǒng)一采購，填寫購買辦公用品借款單，后附“辦公用品請購申請單”，?執(zhí)行公司借款沖賬流程或不借款直接走付款流程。 ?人事行政部采購人員在實(shí)物回廠后7個工作日內(nèi)，必須辦理報銷或請款事宜，報銷單或付款申請書上必須注明各部門的費(fèi)用金額，并由各部門主管簽字認(rèn)可?；蚝蟾礁鞑块T領(lǐng)取人員的簽字。

快遞公司目前分為現(xiàn)結(jié)與月結(jié)兩類?，F(xiàn)結(jié)的，憑快遞單、發(fā)票進(jìn)行報銷，發(fā)票上需有當(dāng)事人簽字。報銷單按部門區(qū)分行次報銷，不可混報。月結(jié)快遞，當(dāng)月的費(fèi)用，次月8號前需整理好付款申請書、快遞匯總表和對應(yīng)快遞單交到財務(wù)部。付款申請書需區(qū)分部門并由各部門主管簽字確認(rèn)匯總表需標(biāo)注部門，快遞單必須使用原件，不接受復(fù)印件，快遞單需編號其編號與匯總表對應(yīng)，便于查找。財務(wù)核對無誤后，會通知月結(jié)快遞公司開票。票到按月結(jié)期間付款。

部門因公需招待時，應(yīng)事先申請，填寫“業(yè)務(wù)招待申請單”應(yīng)詳細(xì)注明招待原因、對方人員、己方陪同人員、預(yù)計費(fèi)用等信息。經(jīng)公司權(quán)責(zé)副總批準(zhǔn)后方可招待。權(quán)責(zé)副總不在的，需先電話請示，同意后方可招待，后補(bǔ)申請單。招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按照公司出差管理辦法中的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，超標(biāo)部分自行承擔(dān)。其它非公招待客人一律由個人承擔(dān)。公司級招待費(fèi)用原則上由人事行政部統(tǒng)一安排，統(tǒng)一結(jié)算。各類業(yè)務(wù)招待，陪同人員一般不應(yīng)超過需接待人員的1.5倍。

FOUR發(fā)票相關(guān)知識票據(jù)規(guī)范

《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十二條及實(shí)施細(xì)則規(guī)定：不符合規(guī)定的發(fā)票（指開具或取得的發(fā)票應(yīng)經(jīng)而未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制、偽造，或填寫項(xiàng)目不齊全、內(nèi)容不真實(shí)，字跡不清楚沒有加蓋稅務(wù)局監(jiān)制章，沒有加蓋發(fā)票專用章，作廢以及其他不符合稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的發(fā)票），不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。

一般納稅人舉例：假設(shè)管理部購買一臺打印機(jī)，稅率為17%。如果開增值稅專用發(fā)票，含稅金額為1170元；如果開普通發(fā)票，含稅金額為1100元。那么，在這種情況下，提供哪種發(fā)票對我公司有利呢？解答：如果提供專用發(fā)票，最后公司承擔(dān)的費(fèi)用是：1170/(1+17%)=1000;如果提供普通發(fā)票，最后公司還是需要承擔(dān)1100元。則提供增值稅專用發(fā)票比提供普通發(fā)票可減少100元。

相關(guān)人員在取得發(fā)票時就需要辨別發(fā)票的真?zhèn)渭坝行?，避免事后查出是假票再進(jìn)行更換，造成相關(guān)成本的增加。 虛假發(fā)票以定額發(fā)票、手寫發(fā)票居多。 以下是一些識別虛假或無效發(fā)票的方法：發(fā)票要素不全、錯誤或涂改的發(fā)票無效； 發(fā)票要素包括：開票單位發(fā)票專用章、抬頭、開票日期、商品名稱、數(shù)量、單價、金額、規(guī)格、型號、大小寫（是否一致）、開票人、稅務(wù)監(jiān)制章等。開票單位蓋章必須為發(fā)票專用章；加蓋的發(fā)票專用章不得壓到稅務(wù)監(jiān)制章,如兩章有重合不予報銷;發(fā)票上的收款單位或收款人名稱必須與發(fā)票上的發(fā)票專用章相符；若為地稅代開發(fā)票必須加蓋稅務(wù)局章；

關(guān)于增值稅發(fā)票的取得：公司自用的辦公用品、禮品、汽油票等，不要求必須取得增值稅專用發(fā)票。關(guān)于發(fā)票抬頭：凡提交財務(wù)的報銷單據(jù)必須由對方單位一次性開具，改填、補(bǔ)填的發(fā)票一律不予報銷。關(guān)于發(fā)票丟失：請所有員工妥善保存取得的原始單據(jù)，發(fā)生發(fā)票丟失的，登報遺失費(fèi)用及重開稅費(fèi)等均由責(zé)任人承擔(dān)。關(guān)于發(fā)票丟失：請所有員工妥善保存取得的原始單據(jù)，發(fā)生發(fā)票丟失的，登報遺失費(fèi)用及重開稅費(fèi)等均由責(zé)任人承擔(dān)。

藍(lán)黑色水筆必須手工簽字（藍(lán)黑色水筆），不可以使用圓珠筆或鉛筆填寫金額一致中文大寫金額與小寫金額必須一致不準(zhǔn)涂改大小寫金額、還款日期，不得涂改，否則作廢

將發(fā)票、收據(jù)整理分類，將車票及發(fā)票一律用膠水整齊粘貼在粘貼單內(nèi)，不能使用訂書機(jī)。交通票據(jù)等小票據(jù)的粘貼范圍以粘貼單大小為界，須緊粘貼單頂界和右界從右往左魚鱗狀粘貼。原始票據(jù)必須按不同類別，分門別類進(jìn)行粘貼，不能混合粘貼.票據(jù)有金額的一面朝上。

票據(jù)較多時，票據(jù)按票面金額、紙張的大小依次從右向左粘貼在粘貼單上。 我們的目的：讓我們的憑證變得美觀、整潔